Quando for emitida uma NF-e (modelo 55) e o total do IPI devolvido, calculado no grupo de totais da NF-e (Campo: total / ICMSTot / vIPIDevol - ID: W12a), for diferente do somatório do IPI devolvido dos itens (Campo: vIPI - ID: UA04) que fazem parte do cálculo, haverá a rejeição pelo motivo 863 - Total do IPI devolvido difere do somatório dos itens.
Exceções e Observações
Geralmente estas divergências estão relacionadas a arredondamentos e ou conversões de casas decimais. Abaixo, trecho do Manual do Contribuinte onde considera uma tolerância de R$ 0,01 para mais ou para menos:
O valor resultante da multiplicação deve ser arredondado para um valor numérico com duas casas decimais. Considerar uma tolerância de R$ 0,01 para mais ou para menos na validação.
Porém há situações, em que algumas Secretarias Estaduais não permitem o arredondamento.
Regra de Validação da Sefaz
Exemplo
Foi emitida uma NF-e, com dois itens informados, cada um com o valor do IPI Devol de R$ 3.99, no grupo de totais da NF-e, foi informado um valor de R$ 8.00 reais. Como o somatório correto é R$ 7.98 reais, a NF-e será rejeitada pelo motivo 863.
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<det nItem="1">
<prod>
<cProd>123456</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
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<NCM>99999999</NCM>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>1.0000</qCom>
<vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
<vProd>199.99</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>1.0000</qTrib>
<vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
[...]
<impostoDevol>
<pDevol>50.00</pDevol>
<IPI>
<vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
</IPI>
</impostoDevol>
...
</det>
<det nItem="2">
<prod>
<cProd>123457</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
<xProd>PNEUS</xProd>
<NCM>99999998</NCM>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>1.0000</qCom>
<vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
<vProd>199.99</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>1.0000</qTrib>
<vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
[...]
<impostoDevol>
<pDevol>50.00</pDevol>
<IPI>
<vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
</IPI>
</impostoDevol>
...
</det>
<total>
<ICMSTot>
<vBC>399.98</vBC>
<vICMS>48.00</vICMS>
<vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
<vFCP>8.00</vFCP>
<vBCST>0.00</vBCST>
<vST>0.00</vST>
<vFCPST>0.00</vFCPST>
<vFCPSTRet>0.00</vFCPSTRet>
<vProd>399.98</vProd>
<vFrete>0.00</vFrete>
<vSeg>0.00</vSeg>
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<vII>0.00</vII>
<vIPI>0.00</vIPI>
<vIPIDevol>8.00</vIPIDevol>
<vPIS>70.92</vPIS>
<vCOFINS>326.68</vCOFINS>
<vOutro>0.00</vOutro>
<vNF>407.98</vNF>
</ICMSTot>
</total>
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Como resolver?
Utilizando os mesmos dados do exemplo, deve ser realizado o seguinte cálculo:
vIPIDevol [Total] = vIPIDevol [item 1] + vIPIDevol [item 2]
vIPIDevol [Total] = 3.99 + 3.99
vIPIDevol = 7.98
O mesmo cálculo é valido pra qualquer quantidade de itens que haja na NF-e. Feito o cálculo, corrija nos Totais da NF-e o campo correspondente ao somatório do IPI devolvido. Veja a informação corrigida no XML abaixo:
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<det nItem="1">
<prod>
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<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
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<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>1.0000</qCom>
<vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
<vProd>199.99</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>1.0000</qTrib>
<vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
[...]
<impostoDevol>
<pDevol>50.00</pDevol>
<IPI>
<vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
</IPI>
</impostoDevol>
...
</det>
<det nItem="2">
<prod>
<cProd>123457</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
<xProd>PNEUS</xProd>
<NCM>99999998</NCM>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>1.0000</qCom>
<vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
<vProd>199.99</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>1.0000</qTrib>
<vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
[...]
<impostoDevol>
<pDevol>50.00</pDevol>
<IPI>
<vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
</IPI>
</impostoDevol>
...
</det>
<total>
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<vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
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<vPIS>70.92</vPIS>
<vCOFINS>326.68</vCOFINS>
<vOutro>0.00</vOutro>
<vNF>407.96</vNF>
</ICMSTot>
</total>
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Feita a correção, basta reenviar a NF-e para processamento.
Atenção
Realizado o ajuste no campo do total do IPI devolvido, deve ser recalculado o valor total da NF-e. Caso contrario o documento será rejeitado pelo motivo: Rejeição 610: Total da NF difere do somatório dos Valores compõe o valor Total da NF - Como resolver?
